Pendlerpauschale в Германии в 2026 году: как вернуть больше налогов за дорогу на работу

С 1 января 2026 года работающие жители Германии могут учитывать в налоговой декларации 38 центов за каждый полный километр расстояния от дома до работы — начиная с первого километра.

Раньше за первые 20 километров учитывалось по 30 центов, а повышенная ставка 38 центов применялась только с 21-го километра. Теперь расчёт стал проще, а налоговый вычет — больше. Новая ставка введена на постоянной основе.

Разбираемся, как рассчитывается Pendlerpauschale, учитывается ли обратная дорога, сколько можно указать при поездках на автомобиле или общественном транспорте и какую сумму удастся фактически вернуть.

Что такое Pendlerpauschale

Pendlerpauschale — распространённое название налогового вычета за дорогу между домом и основным местом работы.

Официально он называется Entfernungspauschale.

Расходы относятся к категории Werbungskosten — затрат, связанных с получением дохода от работы. Они уменьшают налогооблагаемый доход, но не возвращаются человеку целиком.

Это означает, что сумма Pendlerpauschale:

• не является прямой государственной выплатой;
• не компенсирует бензин или билет евро в евро;
• уменьшает доход, с которого рассчитывается налог;
• может увеличить возврат по итогам Steuererklärung.

С 2026 года за каждый полный километр расстояния учитывается по 0,38 евро за каждый день фактического посещения основной работы.

Формула расчёта

Pendlerpauschale рассчитывается по формуле:

Расстояние в одну сторону × количество рабочих дней × 0,38 €

Например, человек живёт в 20 километрах от работы и в течение года приезжал туда 220 дней:

20 км × 220 дней × 0,38 € = 1672 €

Именно 1672 евро можно указать в налоговой декларации как расходы на дорогу.

Это не значит, что Finanzamt вернёт 1672 евро. Данная сумма сначала уменьшит налогооблагаемый доход.

Учитывается только дорога в одну сторону

Одна из самых распространённых ошибок — умножать расстояние на два, включая дорогу на работу и обратно.

Для Entfernungspauschale учитывается только простое расстояние — einfache Entfernung.

Если от дома до работы 25 километров, в расчёте используются именно 25, а не 50 километров:

25 км × рабочие дни × 0,38 €

Установленная законом ставка уже условно включает расходы на обе ежедневные поездки.

Насколько больше можно списать в 2026 году

До 2026 года за первые 20 километров рассчитывалось по 30 центов, а начиная с 21-го километра — по 38 центов.

При 220 рабочих днях разница выглядит следующим образом:

Для расстояния от 20 километров дополнительная сумма при 220 поездках составляет 352 евро в год. Федеральное министерство финансов приводит аналогичные примеры увеличения расходов для расстояния 5, 10 и 20 километров.

Сколько денег фактически вернёт Finanzamt

Pendlerpauschale уменьшает налогооблагаемый доход, поэтому фактическая экономия зависит от индивидуальной налоговой ставки.

Упрощённый пример:

• Pendlerpauschale, влияющая на расчёт налога: 1000 евро;
• предельная налоговая ставка работника: около 30%;
• примерная налоговая экономия: около 300 евро.

Это лишь ориентировочный расчёт. Итог зависит от зарплаты, семейного положения, налогового класса, детей, других доходов и остальных расходов.

Кроме того, Finanzamt автоматически учитывает общий Arbeitnehmer-Pauschbetrag в размере 1230 евро в год. Дополнительная налоговая выгода появляется в той мере, в которой общая сумма фактических Werbungskosten превышает эту величину.

Почему первые 1230 евро могут не увеличить возврат

Arbeitnehmer-Pauschbetrag уже учитывается при расчёте налога с заработной платы — даже если сотрудник вообще не указывает профессиональные расходы.

Допустим, единственными расходами человека является дорога на работу:

• Pendlerpauschale составляет 900 евро;
• других Werbungskosten нет;
• автоматический Pauschbetrag составляет 1230 евро.

В таком случае отдельного преимущества от указания 900 евро обычно не возникает: автоматическая сумма уже выше.

Другой пример:

• Pendlerpauschale — 2000 евро;
• рабочая техника и другие расходы — 300 евро;
• общие Werbungskosten — 2300 евро;
• уже учтённый Pauschbetrag — 1230 евро.

В налоговом расчёте дополнительно учитывается разница:

2300 € − 1230 € = 1070 €

Именно эта дополнительная часть уменьшает налогооблагаемый доход по сравнению со стандартным расчётом.

При 220 поездках одна только Pendlerpauschale превышает 1230 евро примерно с расстояния 15 километров до работы.

Какие дни можно учитывать

Указываются только дни, когда сотрудник действительно посетил свою erste Tätigkeitsstätte — основное место работы.

Можно учитывать:

• обычные рабочие дни в офисе или на предприятии;
• дни, когда сотрудник приехал на работу даже на несколько часов;
• дни фактической поездки при сменном графике;
• субботы и воскресенья, если человек действительно работал и приезжал на предприятие.

Нельзя учитывать:

• отпуск;
• больничный;
• Feiertage, когда человек не работал;
• дни в Homeoffice;
• полностью удалённую работу;
• дни командировки без посещения основной работы;
• дни отсутствия по уходу за ребёнком;
• дни Kurzarbeit, проведённые дома.

Закон разрешает рассчитывать Entfernungspauschale за каждый рабочий день, в который сотрудник действительно посещает основное место работы.

Можно ли одновременно указать Homeoffice-Pauschale

За один и тот же день нельзя одновременно заявить полную Pendlerpauschale за поездку к основной работе и Homeoffice-Pauschale, если человек весь день работал дома.

Пример:

• 140 дней сотрудник приезжал на предприятие;
• 70 дней работал полностью из дома;
• остальные дни приходятся на отпуск, выходные и больничные.

В декларации можно указать:

• Entfernungspauschale за 140 поездок;
• Homeoffice-Pauschale за 70 домашних рабочих дней.

Не следует автоматически использовать 220 или 230 дней, если часть года человек работал удалённо.

Нужно ли ездить на автомобиле

Нет. Entfernungspauschale не зависит от конкретного транспорта.

Её можно учитывать, если человек добирается на работу:

• на собственном автомобиле;
• на служебном автомобиле;
• на мотоцикле или скутере;
• на велосипеде;
• на автобусе;
• на поезде;
• в составе Fahrgemeinschaft;
• пешком.

Исключение предусмотрено, в частности, для авиаперелётов и некоторых случаев бесплатной перевозки сотрудников работодателем.

Чеки на бензин для обычного расчёта Pendlerpauschale не требуются.

Ограничение в 4500 евро

В общем случае максимальная Entfernungspauschale составляет 4500 евро в год.

Однако ограничение не применяется, если сотрудник использует:

• собственный автомобиль;
• автомобиль, предоставленный ему для использования.

При поездках на собственном автомобиле можно указать и сумму выше 4500 евро, если расстояние и количество рабочих дней приводят к такому результату. Необходимо быть готовым подтвердить реальные поездки и использование машины.

Например:

60 км × 220 дней × 0,38 € = 5016 €

При поездках на собственном автомобиле можно заявить 5016 евро. При других способах передвижения обычно действует предел 4500 евро, если специальные правила не позволяют учесть больше.

Что делать при поездках на поезде и автобусе

Пользователь общественного транспорта может сравнить:

1. рассчитанную Entfernungspauschale;
2. фактическую стоимость билетов за год.

Если реальные документально подтверждённые расходы на общественный транспорт выше рассчитанной Pauschale, можно учитывать более высокую фактическую сумму. Это прямо предусмотрено § 9 Einkommensteuergesetz.

Пример:

• Entfernungspauschale — 1200 евро;
• фактическая стоимость билетов — 1450 евро.

В таком случае можно заявить 1450 евро при наличии подтверждающих документов.

Если работодатель полностью или частично оплачивает Jobticket, налоговый расчёт может измениться. Информация о необлагаемой компенсации обычно отражается в Lohnsteuerbescheinigung.

Какое расстояние указывать

По общему правилу используется кратчайший автомобильный маршрут между квартирой и основной работой.

Более длинный маршрут разрешается учитывать, если он:

• объективно удобнее с точки зрения движения;
• регулярно используется сотрудником.

Например, более длинная дорога может быть быстрее благодаря автобану, отсутствию пробок, лучшему дорожному покрытию или более удобному соединению.

Недостаточно указать теоретически существующий длинный маршрут. Нужно действительно регулярно им пользоваться.

Учитываются только полные километры. Если навигатор показывает 18,8 километра, в декларации обычно указывают 18 километров.

Что считается основной работой

Entfernungspauschale применяется к поездкам на erste Tätigkeitsstätte.

Это может быть:

• офис работодателя;
• завод или склад;
• магазин;
• больница;
• постоянный филиал;
• другое стационарное рабочее место, к которому сотрудник закреплён на постоянной основе.

Если у человека нет определённой первой Tätigkeitsstätte и он постоянно ездит к разным клиентам или на разные объекты, могут применяться правила служебных поездок — Auswärtstätigkeit. Они отличаются от обычной Pendlerpauschale и иногда позволяют учитывать каждый фактически пройденный километр.

Определение erste Tätigkeitsstätte зависит от трудового договора, указаний работодателя и фактической организации работы.

Fahrgemeinschaft: кто может списать расходы

Каждый участник Fahrgemeinschaft может учитывать собственное расстояние и количество дней поездок.

Это относится и к пассажирам, которые не использовали свою машину. Но сумма свыше 4500 евро обычно доступна только за дни, когда человек ехал на собственном или предоставленном ему автомобиле.

Двойной вычет за одну поездку невозможен: каждый сотрудник указывает только собственные рабочие дни и расстояние от своего дома до работы.

Два места жительства

Если сотрудник регулярно ездит на работу из нескольких квартир, Finanzamt может проверить, какая из них является основным центром жизненных интересов.

Дорогу из более удалённой квартиры можно учитывать не автоматически. Необходимо, чтобы это жильё являлось реальным Lebensmittelpunkt и посещалось не только изредка. Такое ограничение закреплено в § 9 EStG.

Двойное ведение хозяйства

При признанной doppelte Haushaltsführung человек может учитывать одну поездку домой в неделю.

С 2026 года для такой Familienheimfahrt также применяется ставка 38 центов за каждый полный километр расстояния.

При этом действуют отдельные требования:

• собственное основное домашнее хозяйство;
• второе жильё рядом с местом работы;
• профессиональная причина проживания в двух местах;
• финансовое участие в расходах основного дома.

Как указать Pendlerpauschale в Steuererklärung

Расходы на дорогу указываются в приложении Anlage N в разделе, посвящённом поездкам между квартирой и первой Tätigkeitsstätte.

Обычно потребуются:

• адрес основной работы;
• период занятости;
• количество дней фактических поездок;
• расстояние в одну сторону;
• использованное транспортное средство;
• расходы на общественный транспорт;
• полученная от работодателя компенсация.

Перед заполнением полезно подготовить:

• трудовой договор;
• календарь рабочих дней;
• табель или график смен;
• подтверждение Homeoffice;
• данные навигатора о расстоянии;
• билеты и счета за общественный транспорт;
• Lohnsteuerbescheinigung.

Нужно ли отправлять подтверждения сразу

При электронной подаче декларации документы обычно не отправляются автоматически вместе с ней. Однако Finanzamt может запросить подтверждения позднее.

Особенно вероятна дополнительная проверка, если указаны:

• большое расстояние;
• необычно много рабочих дней;
• сумма выше 4500 евро;
• более длинный, а не кратчайший маршрут;
• частые поездки при наличии Homeoffice;
• расходы на два места жительства.

Поэтому рекомендуется хранить документы и иметь понятное объяснение расчёта.

Mobilitätsprämie для работников с небольшим доходом

Некоторые работники с небольшим налогооблагаемым доходом не получают обычной выгоды от Werbungskosten, поскольку платят мало подоходного налога или не платят его вообще.

Для таких случаев существует Mobilitätsprämie. В 2026 году её действие не закончилось: временное ограничение было отменено, поэтому возможность получения сохраняется и после 2026 года.

Право на выплату зависит от дохода, длины маршрута и других обстоятельств. Mobilitätsprämie оформляется через налоговую декларацию и не выплачивается автоматически всем работникам с небольшим заработком.

Частые ошибки

При заполнении Steuererklärung особенно часто встречаются следующие ошибки:

• расстояние умножается на два;
• указывается общее количество календарных рабочих дней без вычета отпуска;
• одновременно заявляются Homeoffice и поездка за один день;
• используются округлённые километры в большую сторону;
• указывается более длинный маршрут, которым человек фактически не ездит;
• Pendlerpauschale ошибочно воспринимается как сумма возврата;
• забываются расходы на общественный транспорт, превышающие Pauschale;
• не учитываются компенсации работодателя.

Перед отправкой декларации стоит проверить расчёт по календарю, а не использовать приблизительное количество рабочих дней.

Пример полного расчёта

Сотрудник живёт в 28 километрах от работы.

В течение года он:

• 170 дней приезжал на предприятие;
• 45 дней работал из дома;
• остальные дни находился в отпуске, болел или не работал.

Pendlerpauschale:

28 км × 170 дней × 0,38 € = 1808,80 €

В декларации указываются только полные евро в соответствии с правилами используемой налоговой программы.

Дополнительно человек купил рабочее оборудование на 250 евро.

Общие Werbungskosten:

1808,80 € + 250 € = 2058,80 €

По сравнению с автоматическим Arbeitnehmer-Pauschbetrag в 1230 евро дополнительная сумма составляет:

2058,80 € − 1230 € = 828,80 €

Именно эта разница дополнительно уменьшает налогооблагаемый доход. Фактический возврат будет зависеть от личной налоговой ставки.

Главное

С 1 января 2026 года Pendlerpauschale в Германии составляет 38 центов с первого километра.

Необходимо помнить:

• учитывается расстояние только в одну сторону;
• ставка применяется за каждый день фактической поездки;
• отпуск, болезнь и Homeoffice не учитываются;
• вычет доступен независимо от вида транспорта;
• общий предел обычно составляет 4500 евро;
• для собственного автомобиля возможно заявить больше 4500 евро;
• расходы на общественный транспорт можно указать полностью, если они выше Pauschale;
• Pendlerpauschale уменьшает налогооблагаемый доход, а не возвращается целиком;
• реальное преимущество зависит от общей суммы Werbungskosten и налоговой ставки.

Для людей, ежедневно ездящих на работу, новая ставка может увеличить учитываемые расходы на несколько сотен евро в год. Особенно заметным эффект будет у работников, чьи общие профессиональные затраты превышают Arbeitnehmer-Pauschbetrag.