Steuererklärung 2025 в Германии: срок до 31 июля 2026 года, кто обязан и какие штрафы грозят

У жителей Германии, обязанных самостоятельно подать налоговую декларацию за 2025 год, остаётся совсем немного времени. Finanzamt должен получить документы не позднее 31 июля 2026 года.

Этот срок касается не всех налогоплательщиков. Многие наёмные работники могут подать декларацию добровольно и получить больше времени. Однако предпринимателям, получателям определённых социальных выплат, владельцам дополнительных доходов и некоторым семейным парам откладывать подачу опасно.

Разбираемся, кто обязан подать Steuererklärung, что произойдёт после 31 июля, как попросить Finanzamt о продлении срока и кому доступна новая налоговая декларация через приложение MeinELSTER+.

До какого числа нужно подать налоговую декларацию

Общий срок обязательной самостоятельной подачи налоговой декларации за 2025 год заканчивается:

31 июля 2026 года

До этой даты Finanzamt должен получить декларацию в электронной или допустимой бумажной форме. Простого начала заполнения декларации до 31 июля недостаточно.

Если налогоплательщику официально помогает Steuerberater или Lohnsteuerhilfeverein, срок обычно продлевается до 1 марта 2027 года. Дата перенесена с 28 февраля, поскольку в 2027 году этот день приходится на воскресенье. Finanzamt при определённых обстоятельствах может потребовать подать декларацию раньше.

Основные сроки

Указанный Finanzamt индивидуальный срок имеет приоритет. Игнорировать письмо ведомства нельзя, даже если общий срок ещё не закончился.

За какой год подаётся декларация

До 31 июля 2026 года подаётся декларация именно за налоговый 2025 год.

В неё входят доходы и расходы, относящиеся к периоду с 1 января по 31 декабря 2025 года:

• заработная плата;
• доход от Gewerbe или самостоятельной деятельности;
• доход от сдачи недвижимости;
• определённые иностранные доходы;
• расходы на работу;
• расходы на дорогу;
• Homeoffice;
• страховые взносы;
• расходы на детей;
• пожертвования;
• услуги мастеров и помощь по дому.

Не следует путать год подачи и налоговый период. Декларация, отправленная летом 2026 года, в данном случае относится к доходам за 2025 год.

Кто обязан подать Steuererklärung

Обязанность зависит не только от размера зарплаты или налогового класса. Она может возникнуть из-за дополнительных доходов, социальных выплат или сочетания нескольких обстоятельств.

Самозанятые и владельцы Gewerbe

Предприниматели, фрилансеры и лица с доходами от самостоятельной деятельности обычно должны ежегодно отчитываться перед Finanzamt.

В зависимости от деятельности могут потребоваться не только Einkommensteuererklärung, но также:

• Einnahmenüberschussrechnung;
• Umsatzsteuererklärung;
• Gewerbesteuererklärung;
• приложения к декларации по конкретным видам дохода.

Для предпринимателей налоговая отчётность обычно подаётся электронно.

Работа у нескольких работодателей

Декларация обычно обязательна, если человек одновременно получал зарплату от нескольких работодателей и один из доходов рассчитывался по Steuerklasse VI.

Это не относится к обычному Minijob, за который работодатель платил паушальный налог и который не отражён в индивидуальном расчёте Lohnsteuer.

Налоговые классы III и V

Супруги и зарегистрированные партнёры обычно обязаны подать декларацию, если оба получали заработную плату и использовали сочетание налоговых классов:

Steuerklasse III и Steuerklasse V

Обязанность также возникает при сочетании:

Steuerklasse IV mit Faktor

При обычном сочетании IV/IV без Faktor обязательная подача только из-за налоговых классов обычно не возникает.

Дополнительные доходы свыше 410 евро

Декларация требуется, если помимо зарплаты человек получил более 410 евро доходов, с которых заранее не удерживался Lohnsteuer.

К таким доходам могут относиться:

• сдача квартиры или комнаты;
• отдельные виды самостоятельной деятельности;
• выплаты за услуги;
• некоторые иностранные доходы;
• иные доходы, не прошедшие через зарплатный расчёт работодателя.

Правило касается налогооблагаемого результата, а не обязательно всей суммы поступлений на банковский счёт.

Elterngeld, Krankengeld и другие выплаты

Декларация обычно обязательна, если за год было получено более 410 евро Lohnersatzleistungen.

К таким выплатам относятся, в частности:

• Arbeitslosengeld;
• Kurzarbeitergeld;
• Krankengeld;
• Elterngeld;
• Mutterschaftsgeld;
• Insolvenzgeld.

Многие из этих выплат сами по себе не облагаются подоходным налогом, но могут увеличить налоговую ставку, применяемую к остальному доходу. Это называется Progressionsvorbehalt.

Получение Elterngeld или Krankengeld поэтому нередко приводит к доплате налога, особенно когда второй супруг продолжал работать.

Внесённый Freibetrag

Обязанность может возникнуть, если работник заранее внёс в электронные налоговые данные индивидуальный Lohnsteuerfreibetrag.

Например, Freibetrag мог быть предоставлен из-за:

• больших расходов на дорогу;
• двойного ведения домашнего хозяйства;
• высоких профессиональных расходов.

Для некоторых Freibeträge предусмотрены исключения, в частности для Behinderten-Pauschbetrag и отдельных сумм, связанных с детьми.

Пенсионеры

Само получение пенсии не всегда означает обязательную подачу декларации.

Она может потребоваться, если общая сумма налогооблагаемых доходов пенсионера превышает действующий необлагаемый минимум или если Finanzamt прислал отдельное требование.

При расчёте учитываются не только пенсия, но и другие доходы, например:

• аренда;
• дополнительная работа;
• иностранная пенсия;
• частные пенсионные выплаты;
• доходы супруга.

Требование Finanzamt

Если Finanzamt направил письмо с требованием подать декларацию, она становится обязательной независимо от того, считал ли человек себя обязанным отчитываться.

В письме обычно указан индивидуальный срок. Именно его необходимо соблюдать.

Кому не обязательно подавать декларацию до 31 июля

Многие обычные наёмные работники не обязаны подавать Steuererklärung.

Например, обязательной подачи часто нет, если человек:

• весь год работал у одного работодателя;
• использовал Steuerklasse I или IV без Faktor;
• не получал значительных дополнительных доходов;
• не получал Lohnersatzleistungen свыше 410 евро;
• не имел индивидуального Freibetrag;
• не получал отдельного требования Finanzamt.

Однако отсутствие обязанности не означает, что подавать декларацию невыгодно.

Добровольная декларация может принести возврат, если у человека были:

• значительные расходы на дорогу;
• покупка компьютера или рабочих инструментов;
• профессиональное обучение;
• Homeoffice;
• переезд по работе;
• поиск новой работы;
• двойное ведение хозяйства;
• расходы на услуги мастеров;
• пожертвования;
• необычно высокие медицинские расходы.

Срок добровольной декларации

Добровольную декларацию за 2025 год можно подать до:

31 декабря 2029 года

Для добровольной подачи действует четырёхлетний срок. Если человек не обязан отчитываться, штраф за неподачу декларации не возникает.

Но после 31 декабря 2029 года получить возврат за 2025 год обычно уже не получится.

Это позволяет разделить аудиторию на две группы:

• обязанным подать декларацию нужно действовать до 31 июля 2026 года;
• добровольные заявители могут спокойно подготовить документы позднее.

Что произойдёт, если опоздать

Пропуск срока не означает, что декларацию больше нельзя отправить. Подать её всё равно необходимо.

Однако Finanzamt получает право применить последствия за просрочку.

Verspätungszuschlag

Finanzamt может назначить доплату за несвоевременную подачу — Verspätungszuschlag.

Её размер составляет:

• 0,25% от установленной суммы налога за каждый начавшийся месяц просрочки;
• минимум 25 евро за каждый начавшийся месяц;
• максимум 25 000 евро.

В первые месяцы после обычного срока у Finanzamt в некоторых случаях остаётся возможность решить, применять ли Zuschlag. После установленного законом периода его назначение при наличии доплаты налога обычно становится обязательным.

Steuerschätzung

Если декларация не подана, Finanzamt может самостоятельно оценить доходы и определить налог — Steuerschätzung.

Такая оценка не обязательно будет выгодна налогоплательщику. Finanzamt не обязан угадывать все расходы, вычеты и льготы, на которые человек мог бы претендовать.

Даже после получения Schätzungsbescheid обязанность подать настоящую декларацию может сохраниться.

Zwangsgeld

Ведомство может потребовать принудительную денежную выплату — Zwangsgeld, чтобы заставить налогоплательщика выполнить обязанность.

Zwangsgeld не заменяет налог и не отменяет необходимость подать декларацию.

Проценты и доплата налога

Помимо основного налога могут возникнуть проценты и другие финансовые последствия. Finanzamt официально предупреждает, что просрочка может привести одновременно к Verspätungszuschlag, Zwangsgeld, Steuerschätzung и начислению процентов.

Можно ли продлить срок

Да, но продление не предоставляется автоматически.

Если человек понимает, что не успеет до 31 июля, ему следует до окончания срока обратиться в Finanzamt с заявлением о Fristverlängerung.

В заявлении нужно:

• указать Steuernummer;
• объяснить причину задержки;
• предложить реалистичную новую дату;
• попросить подтвердить продление.

К возможным основаниям относятся продолжительная болезнь, переезд, отсутствие важных документов или другие обстоятельства, которые объективно мешают своевременной подаче.

Finanzamt рассматривает заявление индивидуально. Без подтверждения нельзя считать срок автоматически продлённым.

Пример заявления на немецком языке

Betreff: Antrag auf Fristverlängerung für die Einkommensteuererklärung 2025

Sehr geehrte Damen und Herren,

hiermit beantrage ich eine Verlängerung der Abgabefrist für meine Einkommensteuererklärung 2025 bis zum [новая дата].

Aufgrund von [краткая причина] ist es mir derzeit nicht möglich, die noch fehlenden Unterlagen rechtzeitig zusammenzustellen.

Meine Steuernummer lautet: [Steuernummer].

Ich bitte um eine kurze schriftliche Bestätigung der Fristverlängerung.

Mit freundlichen Grüßen
[Имя и фамилия]

Заявление можно отправить через Nachricht в Mein ELSTER, письмом или другим каналом, который принимает ответственное Finanzamt.

Даст ли обращение к Steuerberater больше времени

Если декларация действительно подаётся через Steuerberater или Lohnsteuerhilfeverein, для налогового периода 2025 обычно действует срок до 1 марта 2027 года.

Однако не стоит ждать последнего дня. Перед окончанием срока у налоговых консультантов часто мало свободных мест.

Кроме того, обращение к консультанту уже после возникновения просрочки не следует воспринимать как автоматическую отмену всех последствий. Лучше оформить помощь и сообщить об этом Finanzamt до 31 июля.

Lohnsteuerhilfeverein подходит преимущественно работникам, пенсионерам и некоторым другим частным лицам. Предпринимателей и сложные случаи обычно консультирует Steuerberater.

Как подать Steuererklärung

Основной бесплатный официальный способ — портал Mein ELSTER.

Для подачи потребуются:

• учётная запись;
• сертификат или другой способ входа;
• налоговый идентификационный номер;
• Steuernummer, если она уже присвоена;
• банковские реквизиты;
• сведения о доходах и расходах.

Также можно использовать коммерческие налоговые программы и приложения. Они отправляют декларацию в Finanzamt через официальный интерфейс ELSTER.

В определённых случаях допускается бумажная форма, но предприниматели и лица с доходами от самостоятельной деятельности обычно должны подавать декларацию электронно.

Новая декларация через MeinELSTER+

С июля 2026 года приложение MeinELSTER+ умеет автоматически создавать декларацию за 2025 год для людей с относительно простой налоговой ситуацией.

Система использует уже имеющиеся у Finanzamt сведения и стандартные паушальные вычеты, формирует предварительный расчёт, после чего пользователь может:

1. проверить данные;
2. дополнить или исправить их;
3. подтвердить декларацию;
4. отправить её через приложение.

Новая функция ориентирована, например, на отдельных наёмных работников, начинающих трудовую деятельность, и пенсионеров с несложной структурой доходов.

Важно внимательно проверить автоматический вариант. Finanzamt знает о зарплате, пенсии и страховых взносах, но может не знать обо всех личных расходах:

• длительной дороге на работу;
• домашнем офисе;
• рабочем оборудовании;
• обучении;
• пожертвованиях;
• услугах мастеров;
• расходах на переезд.

Автоматически подготовленный вариант удобен, но пользователь отвечает за правильность отправленных данных.

Что подготовить перед заполнением

Для большинства работников полезно собрать:

• Lohnsteuerbescheinigung;
• подтверждения Lohnersatzleistungen;
• сведения о количестве поездок на работу;
• расстояние до первой Tätigkeitsstätte;
• календарь Homeoffice;
• счета за рабочую технику;
• расходы на обучение;
• подтверждения страховых взносов;
• счета за услуги мастеров;
• документы о расходах на детей;
• Spendenbescheinigungen;
• сведения о дополнительных доходах.

Многие данные уже передаются Finanzamt автоматически. Однако налогоплательщику всё равно нужно проверить их полноту и указать расходы, о которых ведомство не может узнать самостоятельно.

MeinELSTER+ также позволяет фотографировать и сохранять чеки, счета мастеров и подтверждения пожертвований в учётной записи.

Нужно ли отправлять все чеки

Большинство подтверждающих документов не требуется автоматически прикладывать к каждой декларации.

Их необходимо хранить, поскольку Finanzamt может запросить доказательства во время проверки.

При заполнении декларации рекомендуется сохранять:

• оригиналы счетов;
• банковские подтверждения оплаты;
• билеты;
• договоры;
• справки работодателя;
• электронную переписку.

Особенно внимательно Finanzamt может проверять необычно высокие профессиональные расходы, большие расстояния до работы, двойное ведение хозяйства и крупные außergewöhnliche Belastungen.

Частые ошибки перед окончанием срока

Путаница между 2025 и 2026 годом

До 31 июля подаётся декларация за доходы 2025 года. Текущие расходы 2026 года войдут в следующую декларацию.

Указание расстояния туда и обратно

При расчёте Entfernungspauschale обычно учитывается расстояние до работы только в одну сторону.

Двойной учёт Homeoffice и поездки

За один и тот же полный рабочий день обычно нельзя одновременно заявить поездку к основной работе и полный день Homeoffice.

Пропущенные социальные выплаты

Elterngeld, Krankengeld или Arbeitslosengeld могут быть указаны в электронных данных, но их всё равно необходимо проверить.

Отправка без проверки банковского счёта

Старый или ошибочный IBAN может задержать получение налогового возврата.

Ожидание всех документов до последнего дня

Если важная справка отсутствует, разумнее заранее запросить Fristverlängerung, чем просто проигнорировать срок.

Что делать прямо сейчас

Если вы обязаны подать декларацию, последовательность действий может выглядеть так:

1. Проверить, действительно ли возникает Pflichtveranlagung.
2. Создать или открыть учётную запись Mein ELSTER.
3. Собрать сведения о доходах и выплатах за 2025 год.
4. Заполнить основные данные.
5. Проверить профессиональные и личные расходы.
6. Отправить декларацию до 31 июля.
7. Сохранить подтверждение передачи — Übertragungsprotokoll.

Если завершить декларацию объективно невозможно, заявление о продлении лучше направить до истечения срока.

Главное

Для обязательной самостоятельно подготовленной Steuererklärung 2025 срок заканчивается 31 июля 2026 года.

Основные правила:

• декларация через Steuerberater или Lohnsteuerhilfeverein обычно подаётся до 1 марта 2027 года;
• добровольную декларацию можно отправить до 31 декабря 2029 года;
• получатели Elterngeld, Krankengeld и других Lohnersatzleistungen свыше 410 евро часто обязаны отчитаться;
• обязанность также возникает при дополнительных доходах свыше 410 евро;
• супруги с сочетанием III/V или IV mit Faktor обычно должны подавать декларацию;
• за просрочку возможен штраф минимум 25 евро за каждый начавшийся месяц;
• Finanzamt может оценить налог самостоятельно и назначить Zwangsgeld;
• продление необходимо запросить заранее;
• для простых случаев доступна автоматическая декларация в MeinELSTER+.

Тем, кто не обязан подавать декларацию, спешить до 31 июля не нужно. Но добровольная подача всё равно может быть выгодной благодаря профессиональным расходам, дороге на работу, Homeoffice и другим налоговым вычетам.